스톡 옵션 세금 매매

내 주식 판매가 세금에 어떻게 영향을 미칩니 까?
질문 : 나의 주식 판매는 세금에 어떻게 영향을 미칩니 까?
판매 주식은 소득세에 영향을 미칩니다. 브로커 또는 재정 고문을 거치게되면 간단히 세금 정보를 설명 할 수 있어야하지만 올바른 서류를 가지고있는 것은 여전히 ​​귀하의 책임입니다. 온라인 중개 사이트를 사용하는 경우 구입 및 주식 판매 영수증을 모두 보관해야합니다.
세금 계산서에 주식을 매각 할 때 지금 계획을 세워야합니다.
판매에서 얻는 이익에 대한 세금.
주식을 팔 때, 주식의 이익에 세금이 부과됩니다. 잃어버린 곳에서 판매하는 경우 세금 손실을 청구 할 수 있습니다. 이러한 이유로 주식 매입 영수증을 보관해야합니다. 주식이 쪼개지는 경우, 구매 가격을 취한 다음 지금 가지고있는 주식 수로 나누어 각 주식에 할당 할 금액을 결정하십시오. 당신이 판매 할 때 판매 가격에서 구매 가격을 뺍니다. 결과는 세금에 대해보고하는 번호입니다.
자본 이득세.
숫자가 양수이면 자본 이득을보고합니다. 구입 한 날로부터 1 년 이내에 주식을 매도 한 다음 그 금액을 귀하의 정규 수입에 더하고 소득과 동일한 비율로 과세됩니다. 그러나 1 년이 넘었 으면 양은 대부분의 소득 세율보다 낮은 양도 소득세로 과세됩니다.
주식을 1 년 동안 보유 할 수 있다면 많은 세금을 절약 할 수 있습니다. 동일한 조세 연도에 장기 및 단기 이득을 청구 할 수 있습니다.
자본 손실보고.
숫자가 음수이면 자본 손실을보고합니다. 또한 세금에 대한 자본 손실을 청구 할 수 있습니다. 이 과정에는 반드시 따라야하는 매우 구체적인 지침이 있습니다.
이 사실을 주장하는 방법에 대해서도 회계사와상의해야합니다. 구입 한 가격에 대한 영수증 원본과 분실 한 금액을 보여주는 판매 영수증이 필요합니다. 당신이 직장에서 스톡 옵션을 통해 구매하더라도 이것을해야합니다.
1 년을 판매하기 위해 기다리는 것은 세금 책임을 줄입니다.
투자에 대한 세금을 낮추려면 주식을 판매하기 전에 1 년을 기다리는 것이 가장 좋습니다. 이것은 당신의 주식으로부터 이익을 얻는 동안 당신의 세금 책임을 낮출 것입니다. 주식을 매각 할 때, 해당 연도에 세금을 내야 할 추가 돈을 따로 마련하는 것이 중요합니다. 세율에 따라 결정되는 금액을 별도로 설정할 수 있습니다. 1 년 미만이라면, 당신은 당신이 당신의 브래킷에 따라 세금을 부과하는 비율을 따로 설정해야합니다. 귀하의 세금 브래킷이이 돈을 기반으로 올라갈 수 있음을 기억하는 것이 중요합니다. 자본 세율 인 경우 안전을 위해 약 15 %를 배정하십시오.
주식 매입에 대한 신중한 기록을 유지하십시오.
주식 매입 기록을 보관하는 것이 항상 중요하므로 세금을 올바르게 청구 할 수 있습니다. 이것이 당신이 할 수있는 가장 중요한 일입니다.
원래 구매 사본과 각 주식의 판매 가격을 보관하십시오. 회계사는 가능한 한 최선의 방법으로 손실 및 이익을 제기하는 방법을 결정하도록 도울 수 있습니다. 주식의 일부만 판매하는 경우에도 배당금을받을 수 있습니다. 세금에 대해 지불 한 배당금을 신고해야합니다. 회사는 세금 납부에 사용할 수있는 1099-DIV를 보내야합니다.
전문가의 도움을 구하십시오.
귀하의 세금 상황과 귀하가 세금을 얼마나 지불해야하는지에 대해 걱정이된다면 회계사와상의하십시오. 회계사는 주식 매각으로 인해 얼마만큼 정해야하는지 결정할 수 있습니다. 그러면 세금을 내야 할 때가 더 쉬워 질 것입니다.

스톡 옵션 세금 매매
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.
직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.
불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.
종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?
종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제는 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세제가 부여됩니다.
NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.
부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.
시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로 알고 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.
예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.
종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.
직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.
내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.
비 자격 스톡 옵션 (NSO) :
교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.
교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.
기타 고려 사항.
스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.
직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세금 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.
결론.
개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.
결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

판매 옵션의 세금 처리.
Tom Streissguth.
옵션 거래 이익의 증가는 세금 효과를 가져옵니다.
옵션 거래의 복잡한 물에 빠져들고있는 투자자는 단기 매매의 세금 결과를 염두에 두어야합니다. Put 옵션은 특정 가격으로 주식을 판매 할 권리 (의무는 아님)를 제공하지만 동일한 옵션을 판매하면 거래를 국세청에보고하고 적립 한 이익에 대한 세금을 계산해야합니다.
옵션 기본 사항.
풋 옵션은 일정 기간 내에 특정 "파업"가격으로 주식을 매매하는 계약입니다. Put 옵션 가격은 주가와 반대 방향으로 움직입니다. 주식이 하락하면 Put이 더 가치가있게됩니다. 주식이 더 낮은 수준이라고 믿는다면 풋 옵션을 살 수도 있고 현재 가격이나 상승으로 머무를 것이라고 생각하면 주식을 팔 수 있습니다. 풋 옵션을 다시 구매하여 거래를 마감 할 수 있습니다. 풋이 가치가 떨어지면 이익을 얻습니다. 만료일까지 기다릴 수도 있습니다. 주가가 풋 옵션 행사 가격보다 높으면 풋은 무용지물이 될 것입니다. 주가가 옵션 행사 가격보다 낮 으면 Put은 여전히 ​​가치가 있습니다. 귀하의 중개인은 자동으로 거래를 마감 할 것입니다.
만료 된 옵션.
옵션은 주식처럼 자본 투자이며, IRS는 기본적으로 같은 방식으로 취급합니다. 기본 주식이 오르고 풋 옵션이 만료되면 거래 금액으로 풋을 판매 할 때 모은 프리미엄을 리포트합니다. 옵션 거래를 양식 8949, 파트 I (단기 이익 또는 손실의 경우)에 입력 한 다음 Schedule D로 이월합니다. 받은 프리미엄은 거래의 "수익금"또는 판매 가격을 나타냅니다. 옵션은 만료되어 옵션을 다시 구입하여 거래를 마감하지 않았으므로 기준은 0입니다.
왕복 거래.
옵션을 다시 구입하면 왕복을 마쳤습니다. 옵션을 판매 한 다음 다시 구입하여 옵션을 닫았습니다. 바라기를, 당신은 당신이 그것을 판매하기 위해받은 것보다 더 적은 옵션을 사는 데 소비했습니다. 그럼에도 불구하고 원래 판매 가격을 판매 수익 (수수료를 제외한 금액) 및 구매 비용을 기준으로보고합니다 (수수료를 추가 함). 보통 옵션은 몇 개월 후에 만료되므로 단기간의 이익 또는 손실이 발생합니다. 장기 옵션에는 1 년 이상 기간이있을 수 있으며, 이 경우 트랜잭션을 장기간의 이익 또는 손실로보고하게됩니다.
만료시 운동.
주식 거래 옵션에는 옵션이 있습니다. 만기일에 계약을 행사하면 옵션 홀더에서 주식을 파업 가격으로 구매해야합니다. 옵션이 "돈 안에"있는 경우 기본 주가가 파업 가격보다 낮고 Put이 여전히 가치가 있음을 의미합니다. 당신은 실제로 이것을 수행하지 않습니다; 시장과 브로커가 자동으로 그렇게 할 것입니다. IRS 규정에 따르면 구매 근거는 풋 판매에 대한 프리미엄만큼 줄어 듭니다. 귀하가 주식을 매도 할 때까지는 단기 또는 장기 이득을 위해 거래를 종결하지 않습니다.
참조.
저자에 관하여.
혁신적인 참조 게시자 인 The Archive LLC의 창립자 / 사장 인 Tom Streissguth는 자영업자의 비즈니스 소유자이자 학교 도서관 시장에서 독립 서점 및 프리랜서 저자로 활동했습니다. Streissguth는 Yale에서 학사 학위를 받으면서 젊은 독자들을 위해 100 개가 넘는 역사, 전기, 시사 및 지리학 작품을 출간했습니다.
사진 크레딧.
Thinkstock 이미지 / Comstock / 게티 이미지.
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